❶ 餐饮业加盟店做账流程
酒店会计的财务处理
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——结帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
（1）资产类
①、现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②、银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④、其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥、存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦、其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧、固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨、累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩、开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11、.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
（2）、负债类
①、应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②、应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③、应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④、其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤、预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。
⑥、社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦、待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核算资本总额。 按投资者户名设明细账。
②、归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③、本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。
④、分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）、损益类
①、营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为：
酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
②、营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④、营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤、非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥、营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦、推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧、固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨、投资利息
❷ 加盟商店，会计不是独立核算，那应该是怎样核算，税务是怎么处理的
非独立核算的可以开设自己的银行账户，可以单独核算税金，由总公司统一缴纳。在账务处理上可以在会计软件的设置上增加辅助核算的部门，对其进行核算，也可以在加盟店设置专门的财务人员进行会计核算，相关的资金和费用可以通过往来核算，并单独做会计报表，再由总公司进行汇总。
❸ 加盟费的账务处理
这几天我也在查找这方面的资料，给楼上 829204补充一下：
收取加盟费
借记“银行存款”，贷记“其他业务收入
可以参考下：
特许经营权的实质是无形资产的有偿转让，在实践中主要有以下几种形式：（l）普通特许经营，即总店将特许经营权授予加盟者，由加盟者使用这些特许经营权进行经营；（2）委托特许经营，即总店将特许权出售给一个代理人，由代理人负责某个地区的特许权授予；（3）发展特许连锁，即加盟者向总店购买了特许权，同时也购买了在一个区域内建立若干个分店的特许权，若将来事业发展，需要再建分店，不必再向总店申请；（4）所有权合作特许经营，即总店与加盟者合营，共同持有分店股份；（5）分配特许经营，总店不仅授予加盟者特许权，而且还授予其设立批发仓库，向其他加盟店供应分配货物的权利。
近些年来，以特许经营权方式从事连锁、合资、合作经营的情况日益增多，美国、英国、荷兰、日本等经济发达国家均视特许经营权为无形资产。我国《企业会计准则——无形资产》定义中的可辨认无形资产中已列有“特许权”一项。但《企业会计制度》中则未予具体指明。对于特许经营权的帐务处理方法，本文认为既要参考有形资产的处理方法，使其具有可比性；又要考虑无形资产的特殊性及特许经营权转让的具体情况分别处理。
1．转让特许经营权使用权的帐务处理。特许经营权使用权的转让对特许人来说并不失去其所有权和使用权，而且其使用权还可以多次转让。因此无需冲销特许经营权的原始价值和已摊销价值，只需在取得转让收入时，借记“银行存款”，贷记“其他业务收入——特许经营权转让收入”。对受许人来说，取得特许经营权的使用权，并支付加盟费时，借记“无形资产——特许经营权”，贷记“银行存款”。
2．特许经营权投资控股的帐务处理。特许经营权以投资方式入股，通常是以使用权投资，特许人不会失去所有权和使用权。这种情况比较复杂，目前，会计制度中还没有作出明确的规定。笔者认为，可以采用以下简单处理方法：特许方在以投资方式签订特许经营合同时，因不涉及投出资产而仅作备忘记录；在取得无形资产使用权的投资收益时，借记“银行存款”，贷记“股资收益”。对受许人来说，在接受特许经营权投资时，借记“无形资产——特许经营权”，贷记“实收资本”。
3．特许经营权摊销的帐务处理。特许经营权作为无形资产入帐后是否要在其有效期限内分期摊销的问题，主要集中在摊销年限、摊销方法及帐务处理。本文认为特许经营合同如果规定了期限，则根据合同约定的期限进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销的帐务处理要设置无形资产、累计摊销和无形资产净值，参照固定资产折旧方法分别反映无形资产原值、摊销金额和摊余价值；特许经营合同如果是永久的，则采用挂帐法不予摊销。
4．后续费用和广告基金的处理。后续费用和广告基金对特许人来讲，相当于取得业务收入，应借记“银行存款”，贷记“其他业务收入——特许经营权转让收入”。对受许人来讲，如果是以年金形式支付管理费用，则借记“管理费用”，贷记 摊销的帐务处理。特许经营权作为无形资产入帐后是否要在其有效期限内分期摊销的问题，主要集中在摊销年限、摊销方法及帐务处理。本文认为特许经营合同如果规定了期限，则根据合同约定的期限进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销的帐务处理要设置无形资产、累计摊销和无形资产净值，参照固定资产折旧方法分别反映无形资产原值、摊销金额和摊余价值；特许经营合同如果是永久的，则采用挂帐法不予摊销。
4．后续费用和广告基金的处理。后续费用和广告基金对特许人来讲，相当于取得业务收入，应借记“银行存款”，贷记“其他业务收入——特许经营权转让收入”。对受许人来讲，如果是以年金形式支付管理费用，则借记“管理费用”，贷记“银行存款”；如果是支付的产品采购加价，则记入产品采购成本；如果支付的是广告基金，则借记“销售费用”，贷记“银行存款”。
❹ 公司注销账务清理怎么做
【法律分析】
对于注销清算的公司，于清算完毕、注销登记后，贷记所有资产科目的余额，同时借记所有负债和所有者权益科目的余额，公司的所有科目余额均为零，从而予以销账;一般纳税人在企业注销时的存货处理方法：一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣，减少了当期应交税费，既然现存货已经退出了企业的经营活动，所以要对先期已抵扣的进项税。
【法律分析】
《中华人民共和国公司法》 第一百七十九条 公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记；公司解散的，应当依法办理公司注销登记；设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。
❺ 我有问题想请教诸位，我第一次接触加盟连锁店的账务，不知道如何处理，在此希望有经验的给予指点谢谢！我
朋友，这个问题我来帮你。
异地从事想要成功要具备以下5个条件： 1.要有足够多的运作资金，保证异地操作时交得起房租，来回车费，吃得起饭！ 2.要有一定的人脉，三个人虽然不多，但是也不是那么好叫的，必须也要适合这个行业，不适合的叫来三个也是卡死在那里！即使是合适也不能保证这三个人后边的人不卡主啊！人的手指有长有短，能力有强有弱，很多从事连锁失败的人往往是高估了自己的能力 3.在亲戚朋友眼里你说话要比较有力度有分量，人缘要好或者传统生意做的不错，信任度要高，不然你叫过去人家不一定愿意看，毕竟现在国*家宏观调控做的很厉害！ 4.要能够放得下家里的工作，家庭，传统生意，因为异地操作你必须辞职去从事，不能三心二意 5.要有良好的心态去对待这个生意，而且坚定不移！如果你符合这5个条件，我可以跟你说，朋友，赶紧去把握住机会吧，要是这5个条件你都不符合，或者有一两个不符合的，我劝你还是三思而后行
网络资本”出现的优势就是在于没人脉限制，投资小，业绩透明，在家做专兼职都可以。
在网上做最大的优势是：不缺人脉，少开支，复制容易，老师在线配合，天天和团队交流！是以后最大的趋势！兼职全职都可以从事，避免了异地专职从事的弊端，也不影响工作。投资少，风险也小。
■ 网络资本”出现的目的在于给非法异地打压、分化和重组异地模式的现有滞留人员，从而渐渐取代现有几百万人群的异地模式的不便操作性，规避了风险和本身运作不当失败后重新的希望！这是历史的必然趋势！
我有两年异地经历，想了解更多加左下角网号
❻ 请教财务专家，目前的以特许加盟方式经营管理的。对于加盟店自身的账务处理，然后总部对应加盟店的账务
对于加盟店总部一般主要是通过前台的电脑系统卡住你的收入，然后通过收入收取提成，对于成本人家管的不太仔细，因为各个店的房租、前期投资等都不太一样。当然各个加盟公司的要求不一样，这个还要给人家讨教。
❼ 关于账务处理的问题 我们公司有自营店，也有加盟店，自营店独立核算利润，公司怎么做账
既然是非独立核算，就是说不需要独立建账，作为总公司的一个办事处核算就可以了，在分公司发生的业务收入和费用就当是发生在总公司一样处理就行了，分公司的费用肯定可以计入总公司的账面上啊，分录按正常情况处理
❽ 账务清理的步骤
1、现金盘点
（1）检查现金日记账、总账及会计报表现金项目，核对余额是否相符。
（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表。
（3）将原账面数与盘点数比较。
（4）编制现金清查明细表，格式：
5）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。
（6）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。
2、银行存款
（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。
（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。
（3）编制银行存款清查明细表
（4）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查表中的备注说明。
（5）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。
3、有价证券
（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。
（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（3）将原账面数与盘点倒轧数比较。
（4）编制有价证券清查明细表，
4．暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款
（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。
（2）对账：应收（暂付）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应收（暂付）内部单位款项应主动与对方对账。对于预计无法收回的金额，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。 （3）对于备用金，可参照现金的方法确认余额。
（4）编制账龄分析表。
（5）编制暂付款（应收账款、预付账款、其他应收款）清查明细表
5、材料（库存材料）、产成品
（1）检查库存材料（库存材料）、产成品的明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符。
（2）检查财务部门材料（库存材料）、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。
（3）盘点清查日实有材料（库存材料）、产成品，填写材料（库存材料）、产成品盘点表，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（5）编制材料（库存材料）、产成品清查表，格式： 项目 原账面数 盘点倒轧数 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 6、固定资产
（1）检查固定资产的分类是否正确。
（2）检查明细账数、总账数及会计报表余额，核对是否相符。
（3）盘点清查日固定资产，填制固定资产电子卡片，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（4）将原账面数与盘点倒轧数比较。
（5）编制固定资产清查表，格式： 类别/项目 原账面数 盘点倒轧数 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 7、应缴预算款、应缴财政专户款
（1）检查应缴预算款的明细账、总账数及会计报表数余额，并核对相符。
（2）检查各项目的行政事业单位收款收据及上缴财政的一般缴款书，复核应缴未缴数金额。
（3）将原账面数与收款收据合计数或一般缴款书比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。
（4）编制应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表。
应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表格式： 项目 原账面数 收款收据或一般缴款书合计金额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 8、暂存款、应付账款、预收账款、其他应付款
（2）对账：应付（暂存）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应付（暂存）内部单位款项应及时处理对方单位对账。对于无法与对方确认的金额，对于预计确实无需支付的金额，可由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。
（3）编制账龄分析表。
（4）编制暂存款（应付账款、预收账款、其他应付款）清查明细表。 债权人名称 原账面数 款项性质 与本单位关系 核对余额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 9、固定基金
（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对是否相符。
（2）检查固定基金是否与固定资产金额相符。
（3）编制固定基金清查表。 账户名称 原账面数 与固定资产核对余额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 10、结余、经营节余、事业节余
（1）检查收入、支出、结余明细账、总账数及会计报表数，核对是否相符。 对于行政单位，检查 “拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外金收入”、“其他收入”、 “经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”等科目全年发生额，编制收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 拨入经费 预算外资金收入 其他收入 收入合计 拨出经费 经费支出 结转自筹基建 支出合计 结余 对于事业单位事业结余，应检查“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单 位缴款”、“事业收入”、“其他收入”、 “拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金” （非经营业务）”、 “结转自筹基建”等科目全年发生额，编制事业收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 财政补助收入 上级补助收入 附属单位缴款 事业收入 其他收入 收入合计 拨出经费 事业支出 上缴上级支出 销售税金 结转自筹基建 支出合计 结余 对于事业单位事业结余，应检查“经营收入”、“经营支出”、“成本费用”、“销售税金”等科目，编制经营收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 经营收入 收入合计 经营支出 成本费用 销售税金 支出合计 结余 （2）对于发现发生额或余额有异常的科目，应查明原因，属于账务处理错误的，应作会计技术性差错处理，调整原账面数；不属于账务处理错误的，作清查变动处理。
❾ 酒店支付加盟费账务怎么处理
酒店支付加盟费账务应计入长期待摊费，再每月摊入销售费用。会计分录为；借：长期待摊费用，贷：银行存款。 分录为： 支付时： 借：长期待摊费用—加盟费 货：银行存款 摊销时： 借：销售费用—加盟费 贷：长期待摊费用—加盟费 金额较小直接计入销售费用，分录为 借：销售费用—加盟费 贷：银行存款
❿ 餐馆连锁店怎么管理财务账目
做详细流水账，每周请专业会计对账，做账。
管理账目的时候要细心.在自己能力范围之内的事情要亲历亲为.以身作则.
等自己在管理账目上觉得游刃有余的时候, 再给自己放松.
最好是下班时候或者有空的时候就把今天的销售
结果做个明细.明细日.月.年的总额.
最后每天上班写自己的工作日记.这就知道每天发生的流水账等等，差不多就是这些了。
要是你自己够专业的话，应该先建立现金日记帐、银行日记账、总帐、税金帐、费用成本帐，其它的明细帐根据你的企业大小和核算的要求进行登记和核算。
最稳妥的办法，还是另请专业会计来管理帐目，不偏不向，公正才对大家的利益有保障。在收款方面也要有独立的第三人收取单独保管，没有双方合伙人签字，不得支付任何款项与费用。当然视情况可以事后签字，这个度要把握好。
最常见的是双方都收款，也自己支付款项，最后都乱了，都说多付款了，关系也不好了。
店内的出资比例和分红比例一定要确定好。
如果想节省人员，可以采取开单的不收钱，收钱的不记账，钱存到只有双方同时盖章才能取的银行账户上。及时核对账目。