『壹』 銷售返利如何進行賬務處理
入帳分錄：
借：營業費用-XXX費
6萬
貸：應收帳款-XXX商場
6萬
這張6萬的
增值稅普通發票
可以作為
銷售費用
入帳
『貳』 返利轉貨款 會計處理怎麼做
1、返現金
借：財務款項
貸：銀行存款
2、沖貨款
借：財務賬單
貸：應收賬款
返利是廠家根據一定的評判標准，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，具有滯後兌現的特點。返利策略的使用，雖然有利於市場擴張和促進企業發展，但同時也給企業增加很多費用。
(2)獎勵加盟商貨款的賬務處理擴展閱讀：
返利注意事項：
1、返利的依據應當以實際回款的數據為標准。所以，要將每個客戶的應收賬款的貸方明細統計出來，並剔除與款項無關的數據。
2、需要客戶的確認。應當由客戶提出申請，由企業銷售部先審核，再由財務部核實後，上報總經理審批。
3、稅金問題。在簽定合同前，應當明確返利的稅金由誰支付，避免影響客群關系。
4、返利需要客戶交稅，但一般都是企業支付，客戶不管你那麼多，企業抬高銷售價，增加了增值稅。所以返利比率應當控制，越小越好。
參考資料來源：網路-返利
參考資料來源：網路-預付貨款
參考資料來源：網路-會計處理方法
『叄』 銷售返利如何做賬務處理
分析如下:
銷售返利形式：
為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標准，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過對銷售返利的處理降低本企業的銷售收入，從而降低銷售利潤。
在商業活動中，為了達到促銷和及時回款的目的，企業通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。
根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：
1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30台，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理
據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。
達到規定數量贈實物
銷售返利如採用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，並計繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：銷售費用
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
期末對於捐贈的商品進行納稅調整。
收到銷售返利方：
收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，並要計繳增值稅。需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：主營業務成本
（2）若不開具增值稅專用發票，則
借：庫存商品
貸：主營業務成本
2、直接返還貨款支付銷售返利方：
銷售返利如採用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的「進貨退出或索取折讓證明單」作為費用處理。
借：銷售費用
貸：銀行存款
但是在實務操作中，對於這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：
借：主營業務收入
貸：銀行存款
因為現金返利是在購貨日後發生的，無法註明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。
收到銷售返利方
收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款
貸：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
3、沖抵貨款的形式。
國稅發[2004]136號文件規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。會計上應按銷售折讓處理。
按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的余額計算進項稅額銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後凈額計入采購成本。
如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應沖減銷項稅額。
支付銷售返利方：
支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發票。
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
收到銷售返利方：
收到返利方，持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發票，抵減進項稅額。
借：銀行存款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
貸：其他業務收入（或庫存商品）
1、公司是經銷商，收到廠商支付的現金返利，公司開具了現金收款收據，並無發票，請問公司就收到的現金返利該如何進行賬務處理？
稅務專門有規定，屬於折扣，要沖減進項稅額。
借：現金
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2、平銷返利和商場收取管理費，雙方各做什麼樣的賬務處理無論是收到貨幣性資產還是實物資產，均應於收到當期沖減當期進項稅金。會計處理：
1、收到返利時：
借：銀行存款（庫存商品等）
貸：其他業務收入
如果收到的是貨物，並取得對方開具的增值稅專用發票袁，應同時作借記應交稅費——應交增值稅（進項稅額）；
2、 按規定轉出的進項稅額：
借：其他業務支出
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
平銷返利公式：
當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率 當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）——返還的金額實際是含稅價格，換算為不含稅價格再 ×所購貨物適用增值稅稅率 =當期應沖減進項稅金 實際就是含稅價格和不含稅價格的問題。
(3)獎勵加盟商貨款的賬務處理擴展閱讀
1、「返利」是企業銷售政策中不可或缺的內容，也是經銷商十分關心的內容。「返利」就是供貨方將自己的部分利潤返還給銷售方，它不僅可以激勵銷售方提升銷售業績，而且還是一種很有效的針對銷售方的控制手段。
2、返利是一種商業行為是指廠家或供貨商為了刺激銷售，提高經銷商（或代理商）的銷售積極性而採取的一種正常商業操作模式。一般是要求經銷商或代理商在一定市場、一定時間范圍內達到指定的銷售額的基礎上給予多少個百分點的獎勵，所以稱為返點或返利。
3、返利是很多生產企業採取的促銷方式，雖然在促銷政策上無可厚非，但是也要注意處理好相關的關系以及業務，友情提醒一下，處理的好與壞，合法與違法有時候真的就在一線間。就看收到返利時的形式是怎麼樣的了，以一般納稅人（商業企業）為例，如果給予的方式要求開增值稅票的，則視同銷售進行賬務處理，這是虛假業務，沒有發生真正的銷售業務，違法！
4、由於返利對經銷商而言是一種額外利潤收入，而且門檻要求不高，只要實現了銷售就會有相應的返利，所以能夠起到激勵經銷商的作用。獲得返利並不是一件輕而易舉的事情，特別是高比例的返利。除了對經銷商有銷量或銷額方面的要求之外，企業一般還會要求經銷商不能嚴重違規行為，否則將受到扣減返利甚至取消返利的處罰。返利的控制功能由此可見。
5、促使經銷商提升整體銷量或銷額是購物返利最主要的目的，購物返利也因此常常與銷量或銷額掛鉤，經銷商隨著銷某產品的返利政策量或銷額的提升而享受更高比例的返利。
6、百事可樂公司對返利政策的規定細分為五個部分：年扣、季度獎勵、年度獎勵、專賣獎勵和下年度支持獎勵，除年扣返利為「明返」外（在合同上明確規定為1%），其餘四項獎勵為「暗返」，事前無約定的執行標准，事後才告知經銷商。
(參考資料來源:網路:返利)
『肆』 有關加盟店的賬該怎樣做
1、加盟費
根據《企業會計准則講解》規定，對於讓渡資產使用權有關收入的確認原則：
如果合同或協議規定一次性收取使用費,且不提供後續服務的,應當視同銷售該項資產——次性確認收入;
提供後續服務的,應在合同或協議規定的有效期內分期確認收入。
如果合同或協議規定分期收取使用費的,應按合同或協議規定的收款時間和金額或規定的收費方法計算確定的金額分期確認收入。
故加盟費一次性支付且若無後續服務入「主營業務收入」科目；若一次性支付但存在後續服務，在後續期間平均分攤入各期的「主營業務收入」科目；分期付款則按照協議分期收取的金額，考慮實際風險已經轉移否的基礎上，分期確認入「主營業務收入」科目。
2、貨款保證金
屬於押金性質，應予以掛賬反映，會計科目「其他應收款－加盟店押金－××店」。
3、購置統一用具的收款
屬於代墊款項，作為代墊款反映，會計科目「其他應收款－加盟店交納購置用具款－××店」。
需注意在實際采購時應將發票直接開予各加盟店。若發票已經開予總公司，則作為總公司的采購項目，則還需由總公司將采購的物品開具正式發票予加盟店，即總公司需對采購的物品作為銷售事項轉入加盟店。這樣會造成總公司的稅款損失。
『伍』 總部向加盟店收取的貨款怎樣進行賬務處理
確認收入的實現。
計入收入處理。
『陸』 返利如何做賬務處理
返利的概念是錯的，因為它只是表示你在采購時滿足商家某些條件後商家會減少一定的貨款，至於你得到這項減少後是否盈利，或者他給你這項減少以後他是否盈利，是不一定的。但商家樂意這樣用，也罷，權且當作好處來理解。
既然如此，你作為購貨方在會計處理上就只能當作貨款的減少，即收到「讓利」時，直接沖減應收賬款或者購貨成本；商家作為銷貨方只能作為銷售收入的減少來處理，即「讓利」時，直接減少銷售收入。
有三個問題需要注意：一是商家和購貨方在「讓利」管理上都比較混亂，很多都商家或購貨方不清楚哪次哪些產品有讓利，因此首先要有明細的記錄，現在計算機比較便宜，可以用計算機處理；二是稅務局可能要求直接當作貨款的一部分徵收增值稅，然後有利潤再征所得稅，或者直接當作利潤徵收所得稅，道理上是不不對的，但你要清稅務局出示有關規定，如果沒有，就可以向上級稅務機關請示；三是不一定讓利就是好事，如果你的企業虧損，讓利是好事，如果盈利，你必須算帳，拿到讓利未必好，因為所得稅是累進稅。
『柒』 企業發生的加盟費抵頂貨款時計入什麼會計科目
你看合同怎麼說的吧。
一般說來，每期加盟費入各期管理/銷售費用裡面。
借：預付賬款/其他應付款
貸：應收賬款
借：管理費用/銷售費用
貸：預付賬款/其他應付款
答得好就推薦一下，有錢捧個財場，沒錢捧個人場。謝謝！
『捌』 加盟店補貼的會計處理：我公司對代理商新開加盟店租金補貼一半，需哪些資料和憑證，如何會計處理
酒店會計的財務處理
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應收帳款——客帳
應收帳款——結帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸：營業收入
應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時准備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做准備。
3、客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
二、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈，控製成本費用開支標准，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批准後，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，並注銷采購單。經審核無誤後，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，註明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，准確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編製程序為：
1、填寫付款單位名稱；
2、填寫付款日期；
3、填寫經濟業務內容摘要；
4、填寫會計科目及帳號；
5、填寫經濟業務發生額。
（1）資產類
①、現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設置「現金日記賬」，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。
②、銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
「根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置」銀行存款日記賬「，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
採用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，並取得有關證明。報財務總監和總經理批准，轉為壞賬損失。
④、其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生，但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥、存貨
核算餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦、其他流動資產及按金
不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧、固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬於固定資產。
⑨、累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標准，按項目提取折舊額，並設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用於歸還資本。
⑩、開辦費（指新建酒店）
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
11、.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
（2）、負債類
①、應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②、應付工資
核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③、應付稅金
核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④、其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤、預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批准。 按費用性質設明細賬。
⑥、社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦、待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。
（3）資本類
①實收資本
核算資本總額。 按投資者戶名設明細賬。
②、歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
③、本年利潤
核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最後將余額轉入「未分配利潤」。
④、分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金
（4）、損益類
①、營業收入
核算酒店經營范圍內的各項業務收入。 營業收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、撞球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入：不屬於上列收入的劃為其他收入。
②、營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記。
③營業部門直接成本。
核算營業過程中支付的直接成本支出。
④、營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。 根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除「薪金及有關費用」子目外，其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤、非營業部門費用
薪金及有關費用：凡所有屬於行政及一般部門，如市場推廣（公共關系「銷售」）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥、營業外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦、推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。 酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
⑧、固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用於歸還投資資本。
⑨、投資利息