㈠ 連鎖零售葯店財務賬怎麼做
連鎖店的管理一般都用ERP了，這樣月底或月中在電腦管理軟體上就可以看的很清楚，每天的日報表填寫詳細就好了。 1、根據原始憑證填制記賬憑證（把數據下到相應的會計科目中）； 2、根據記賬憑證填制會計賬薄； 3、期末對損益類科目進行相應的結轉； 4、根據登記好的會計賬薄編制會計報表。
㈡ 關於餐飲加盟店流程以及總體運作過程
餐飲店連鎖加盟的火爆自不用說，究其原因主要在於餐飲行業准入門檻很低，更為重要的是民以食為天，什麼時候人不需要吃飯啊。但是，我國目前的餐飲加盟魚目混珠，要認清他們的真實面目，對一個沒有經驗的人來說，實在有些困難。下面介紹下三大餐飲加盟的「圈」錢行為及注意事項：總部突然蒸發2003年下半年，號稱在國內有數百家加盟店的「得意咖啡」總部，突然在一夜之間蒸發。經過調查，其裹帶加盟商的資金有上千萬元。之後，位於杭州的代理商卻不顧總部消失的事實，仍在極力招募加盟商。在一連串的「介紹」中，最為誘人的是其加盟條件：每位加盟者只需繳納12萬至14萬元，就能每月坐收5000元紅利；加盟「得意咖啡」每天毛利1000元，一年便可收回投資；替加盟者尋找旺鋪；代為培訓員工；原料配送、免費維修咖啡機械等等。優厚的條件極具誘惑力，眾多市民紛紛掏錢加盟，最終受騙。而事實上，「得意咖啡」加盟體系下面的100多家連鎖店中，竟然沒有一家自己投資經營的樣板店，所有的一切僅僅是編織的美麗的謊言。在餐飲連鎖加盟業內，總部突然消失的並不是只此一家。如另一較有知名度的「麥田村」加盟項目，在一開始轟轟烈烈的加盟後，最後因總部的消失，整個加盟體系也轟然倒塌。加盟費買了個空殼總部雖沒蒸發，加盟體系也在運轉，但加盟商們發現，原來總部描繪的天花亂墜的謊言卻被一步步攻破。選址、店面設計、員工培訓，乃至配送物料、產品配方等等，根本兌現不了原先吹噓的承諾。加盟費等於是買了個空殼。去年年底，紹興人陳先生趕到杭州，向其加盟的餐飲連鎖店的總部提出質疑。當年年初，陳偉加盟了位於杭州的某餐飲連鎖體系。開業不久他就發現，店裡的生意非常冷清，一些顧客直言其味道太差。為了轉變現狀，他頻頻向總部求救，可總部卻未予理睬。兩個多月後，陳偉的門店被迫倒閉，加盟費和後期投資費用打了水漂。楊軍也有切膚之痛。他曾是某加盟項目寧波地區的代理商。加盟後，賠了20多萬元，「代理」反倒把自己的錢也「代」了進去。就像陳偉的加盟一樣，公司對開業以後的各項承諾措施，包括後續服務在內都變為一紙空文。在加盟體系中，商圈保護、價格保護、產品監管等環節都屬於後續服務范疇。而如果在短距離內出現兩家，或是數家加盟店，甚至出現價格不統一現象，這都是總部服務不到位的表現之一。像這種情況，很多加盟者不以為然了，「只要能維持住不賠本，其他的也就不重要了。」明裡加盟實為高價賣貨如果說，前面的「兩板斧」是赤裸裸的欺騙的話，下面的「第三板斧」則要隱蔽得多：在物料、配送上下足功夫。從一些市場反應看，不少加盟總部早已開始動起這筆業務的「歪腦筋」。杭州的張新穎就吃了這樣的虧。2005年初，她無意中看到了一個咖啡飲料項目，根據總部的描述——只要加入對方的加盟體系，購買一台咖啡機，總部在進行運作後，就能實現50％以上的回報，這讓她為之一動。本來一直想找個項目自己開個小店，可就是沒有合適的。這不就是一個機會嗎？經過仔細的考察，張新穎加盟了這個咖啡飲料項目。加盟後，問題出現了。所謂的咖啡機確實存在，但與同類型市場中的價格比起來，價格超出一倍以上，其他原材料的供應價格也高於市場價。而加盟之後，之前宣傳的利潤也沒有，張新穎後悔莫及。機器設備，原料供應都要值得加盟者的關注。原本總部答應加盟商的物料配送服務，加盟後很容易變成總部「圈錢」的門路，加盟者謹防落入「套」中。在加盟合同中，很多總部會把物料配送寫進去，但是總部提供的物料價格高得嚇人，有些公司開始向客戶承諾有60％多的利潤，但實際上只有25-30％。合約既然規定了物料必須從公司購買，若違規，就要支付高額違約金。例如封口機在市場上的售價只有500-600元，從公司買少則上千元，多則3000多元。這樣的合同規定，如果換成不合格的加盟體系，顯然就成了加盟商的「緊箍咒」。
㈢ 有關加盟店的賬該怎樣做
1、加盟費
根據《企業會計准則講解》規定，對於讓渡資產使用權有關收入的確認原則：
如果合同或協議規定一次性收取使用費,且不提供後續服務的,應當視同銷售該項資產——次性確認收入;
提供後續服務的,應在合同或協議規定的有效期內分期確認收入。
如果合同或協議規定分期收取使用費的,應按合同或協議規定的收款時間和金額或規定的收費方法計算確定的金額分期確認收入。
故加盟費一次性支付且若無後續服務入「主營業務收入」科目；若一次性支付但存在後續服務，在後續期間平均分攤入各期的「主營業務收入」科目；分期付款則按照協議分期收取的金額，考慮實際風險已經轉移否的基礎上，分期確認入「主營業務收入」科目。
2、貨款保證金
屬於押金性質，應予以掛賬反映，會計科目「其他應收款－加盟店押金－××店」。
3、購置統一用具的收款
屬於代墊款項，作為代墊款反映，會計科目「其他應收款－加盟店交納購置用具款－××店」。
需注意在實際采購時應將發票直接開予各加盟店。若發票已經開予總公司，則作為總公司的采購項目，則還需由總公司將采購的物品開具正式發票予加盟店，即總公司需對采購的物品作為銷售事項轉入加盟店。這樣會造成總公司的稅款損失。
㈣ 怎麼跟公司談加盟的技巧求答案
把下面的搞清了就知道怎麼談了.在簽約之前，哪些權利義務是您必須確保的?有的加盟者在簽約加盟之後，發現實際的經營情況與配合方式，和加盟之前所想像的有很大差距，因而對總部怨憤不已，大有悔不當初的感覺。而站在連鎖加盟總部的立場，對於加盟店的配合也是感到相當無奈，要不是嫌棄總部活動辦得太多，要不然就是根本不配合總部。對合約的精神不了解，在經營上又過渡依賴總部，自己不認真經營。十大最常見的加盟糾紛依次為：一、加盟店對於總部所提供的行銷支援與輔導不滿意;二、加盟店對總部所提供的商品價格不滿意;三、加盟店對總部的政策配合度與執行力很低;四、加盟店對於每月的營業額並不滿意;五、加盟店與總部之間對於商品采購限制不得自行進貨的爭議;六、加盟店對於總部所舉辦的促銷活動不願意配合;七、加盟店與總部之間對於商圈保障范圍的看法分歧;八、加盟店對於總部舉辦的教育訓練不配合;九、加盟店對：每月繳交的權利金與管理費用有爭議;十、加盟店不能每月按時繳交貸款。無論是加盟店對於總部的抱怨，或是總部對於加盟店的不滿，在彼此互動的過程當中，都會造成爭執與糾紛不斷。有人形容特許加盟體系下，總部與加盟店之間的關系就像結婚一樣，婚前要看清楚，婚後要睜一隻眼閉一隻眼，不要太計較。但也有人的看法是，二者之間的關系就好像古時春秋戰國時代，君主與諸侯之間的關系，結合點是在利益方面，彼此既聯合又相素猜忌。如此混亂又曖昧的關系下，的確是很容易發生意見不同的爭執，如果雙方不能理性而冷靜地協商，達成雙方都能接受的共識，糾分必然將發生。因此，除了加盟店本身應具備正確的觀念，配合總部的整體政策外，特許總部也應該負起責任，讓加盟店降低進貨的成本、提升營業額、好讓加盟店更有向心力。十大常見加盟糾紛之一對於總部行銷支援與輔導的不滿，幾乎是不分任何業種，成為加盟者共同的心聲，但更為有趣的是，加盟店的抱怨在內容上又可分為兩類，第一種抱怨總部沒有任何動作，或是似有基無的關注，對該店業績或是經營的瓶頸，毫無幫助可言。相對於總部不做行銷輔導或做的不夠確實的抱怨，也有加盟店認為總部干預太多，今天要求那個，明天又要配合這個，加盟主不堪其擾。因此，對加盟總部而言，在行銷支援與輔導這方面的角色扮演，輕重拿捏的分寸非常重要。一般常見的加盟店老闆心態，通常只在經營產生困難時，才會想到要向總部請求支援，獲利穩定時就把總部的規定當成控制個人自由行為的約束。對於加盟者來說，首先要鑒別總部所具實施行銷與輔導的能力。這包括：第一、任何政策的推動，都需藉由人的動作來執行。以便利商店來說，基本上每7家到15家，總部就有一位專任負責輔導該區域的輔導人員，假設該總部現有300家加盟店來計算，光是輔導人員至少就要有20位。所以，詢問加盟之餘，不妨順便對照一下該總部輔導人員與現有加盟店的比例。倘若換算的結果，幅度差距太大，那麼也許對於總部後續的輔導與支援，加盟者要多加思量。第二、輔導人員是屬於專業專責的工作，不是總部隨便對外招募的人才就可以勝任。消息：因此，所選擇的加盟總部，最好已有一定數量的直營店，總部為了培訓與留住人才，會從直營店挑造優秀的幹部，擔任區域輔導的工作，而這樣的輔導人員，因為具有門市的實務工作經驗，在與加盟店協調溝通的過程中，比較能夠真正體會門市經營的困難與立場，做出正確的建議，而不會流於只是總部的傳聲筒。第三、加盟店向總部提出行銷支援的請求時，通常是在營收狀況不理想。總部要來對加盟店對症下葯，不可能只單憑直覺，這就要求總部真正擁有一套完整的管理辦法，一定要有一些相關的表格，例如營業日報表、單日營收統計表等，教導加盟店如何計算填寫，並要求加盟店按時回報總部。同時，加盟者也要相信這一點，只有總部規范要求多，成功機率才會大。加盟店並非完全沒有責任，總部與加盟者在事先應該彼此已有一定的任信與認同。切不可認為加盟就等於當了老闆，自己高興怎麼做就怎麼做。不願接受總部的規范，那麼可以符合這樣條件的加盟總部，恐的也無法保證日後的營收是否真能穩當。所以，這之間的利害得失，在加盟之前，加盟者要自己先衡量清楚。加盟絕不只是總部向加盟者收取加盟金、權利金、加盟者取得品牌、簽約之後就有互不相乾的合作關
㈤ 餐飲業加盟店做賬流程
酒店會計的財務處理
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應收帳款——客帳
應收帳款——結帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸：營業收入
應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時准備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做准備。
3、客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
二、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈，控製成本費用開支標准，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批准後，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，並注銷采購單。經審核無誤後，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，註明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，准確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編製程序為：
1、填寫付款單位名稱；
2、填寫付款日期；
3、填寫經濟業務內容摘要；
4、填寫會計科目及帳號；
5、填寫經濟業務發生額。
（1）資產類
①、現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設置「現金日記賬」，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。
②、銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
「根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置」銀行存款日記賬「，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
採用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，並取得有關證明。報財務總監和總經理批准，轉為壞賬損失。
④、其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生，但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥、存貨
核算餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦、其他流動資產及按金
不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧、固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬於固定資產。
⑨、累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標准，按項目提取折舊額，並設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用於歸還資本。
⑩、開辦費（指新建酒店）
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
11、.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
（2）、負債類
①、應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②、應付工資
核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③、應付稅金
核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④、其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤、預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批准。 按費用性質設明細賬。
⑥、社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦、待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。
（3）資本類
①實收資本
核算資本總額。 按投資者戶名設明細賬。
②、歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
③、本年利潤
核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最後將余額轉入「未分配利潤」。
④、分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金
（4）、損益類
①、營業收入
核算酒店經營范圍內的各項業務收入。 營業收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、撞球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入：不屬於上列收入的劃為其他收入。
②、營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記。
③營業部門直接成本。
核算營業過程中支付的直接成本支出。
④、營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。 根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除「薪金及有關費用」子目外，其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤、非營業部門費用
薪金及有關費用：凡所有屬於行政及一般部門，如市場推廣（公共關系「銷售」）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥、營業外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦、推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。 酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
⑧、固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用於歸還投資資本。
⑨、投資利息
㈥ 加盟韻達快遞公司利潤怎麼算賬
快遞總部的快遞系統有固定的加盟網點結算公式和財務報表：有各種日報表、月報表、詳細清單等等
加盟韻達快遞公司：1、總部系統有固定的加盟網點派件結算公式：派件簽收數量X派件單價；
2、收件在系統內也有固定的加盟網點派件結算公式：發件數量X目的地的價格單價；
其他成本：物料購買、罰款等等系統按月自動扣除，
剩下盈利金額的發放到網點賬號，每月固定時間總部財務轉銀行賬上；虧本要補足沖進總部銀行賬上，否則停放貨
㈦ 直營連鎖店是怎麼管理財務的
連鎖餐飲行業管理是很細的，例如每樣菜用量多少都是固定的，入口數量能定，領用量用份數乘固定標准也可以定，剩餘數量也就定了。連鎖店主要的就是細節管理，否則腐敗是極易產生的。
㈧ 加盟店補貼的會計處理：我公司對代理商新開加盟店租金補貼一半，需哪些資料和憑證，如何會計處理
酒店會計的財務處理
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應收帳款——客帳
應收帳款——結帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸：營業收入
應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時准備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做准備。
3、客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
二、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈，控製成本費用開支標准，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批准後，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，並注銷采購單。經審核無誤後，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，註明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，准確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編製程序為：
1、填寫付款單位名稱；
2、填寫付款日期；
3、填寫經濟業務內容摘要；
4、填寫會計科目及帳號；
5、填寫經濟業務發生額。
（1）資產類
①、現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設置「現金日記賬」，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。
②、銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
「根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置」銀行存款日記賬「，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
採用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，並取得有關證明。報財務總監和總經理批准，轉為壞賬損失。
④、其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生，但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥、存貨
核算餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦、其他流動資產及按金
不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧、固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬於固定資產。
⑨、累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標准，按項目提取折舊額，並設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用於歸還資本。
⑩、開辦費（指新建酒店）
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
11、.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
（2）、負債類
①、應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②、應付工資
核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③、應付稅金
核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④、其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤、預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批准。 按費用性質設明細賬。
⑥、社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦、待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。
（3）資本類
①實收資本
核算資本總額。 按投資者戶名設明細賬。
②、歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
③、本年利潤
核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最後將余額轉入「未分配利潤」。
④、分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金
（4）、損益類
①、營業收入
核算酒店經營范圍內的各項業務收入。 營業收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、撞球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入：不屬於上列收入的劃為其他收入。
②、營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記。
③營業部門直接成本。
核算營業過程中支付的直接成本支出。
④、營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。 根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除「薪金及有關費用」子目外，其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤、非營業部門費用
薪金及有關費用：凡所有屬於行政及一般部門，如市場推廣（公共關系「銷售」）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥、營業外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦、推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。 酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
⑧、固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用於歸還投資資本。
⑨、投資利息